Prépare 2027 : les 15 chiffres de ton entreprise à connaître avant janvier

Novembre et décembre sont le bon moment pour sortir tes chiffres : l'année est presque complète, et il te reste quelques semaines pour corriger un tarif, relancer un client ou décaler une dépense avant janvier. Voici 15 chiffres à calculer, rangés en quatre familles, avec pour chacun la formule, l'endroit où trouver la donnée et ce que le résultat t'apprend.

Ce qu'il te faut sous la main

• la liste de tes factures émises sur les 12 derniers mois, avec leur date d'échéance et leur date de paiement ;
• tes relevés bancaires professionnels ;
• tes dépenses, triées en deux colonnes : celles qui varient avec les ventes, celles qui tombent quoi qu'il arrive ;
• les factures de tes fournisseurs qui ne sont pas encore payées.

Si tu factures la TVA, calcule tout hors taxes, sauf les créances clients et les dettes fournisseurs : elles se lisent toutes taxes comprises, puisque c'est ce montant qui entre sur ton compte ou qui en sort.

Ton activité : 4 chiffres

1. Ton chiffre d'affaires sur 12 mois

Additionne tes factures émises sur 12 mois glissants, puis refais le total avec les seules factures encaissées. L'écart entre les deux est ce que tes clients te doivent encore. Si tu es en franchise en base de TVA, ce chiffre se compare aussi aux seuils de ton régime : le guide Franchise en base de TVA : que faire quand tu approches du seuil détaille le suivi.

2. Ton panier moyen

Chiffre d'affaires ÷ nombre de factures (ou de ventes). Calcule-le par trimestre : s'il baisse alors que ton chiffre d'affaires tient, tu travailles plus pour le même résultat. Le guide Fixe tes prix dans ton business plan : tes coûts, tes concurrents et ta clientèle t'aide à revoir un tarif.

3. La part de ton premier client

Chiffre d'affaires réalisé avec ton premier client ÷ chiffre d'affaires total. Fais aussi le calcul avec tes trois premiers clients. Ce pourcentage te dit quelle part de tes ventes disparaît si ce client s'en va, et quelle part de ta trésorerie se bloque s'il paie en retard.

4. Ta marge sur coûts variables et son taux

Chiffre d'affaires − coûts variables (achats de marchandises, sous-traitance, commissions, frais de livraison). Le taux s'obtient en divisant cette marge par le chiffre d'affaires. C'est lui qui sert à calculer le seuil de rentabilité, plus bas.

Ta rentabilité : 4 chiffres

5. Tes charges fixes mensuelles

Loyer, abonnements, assurances, salaires, honoraires comptables : additionne tout ce que tu paies même sans vendre. Ajoute les dépenses payées une seule fois dans l'année, puis divise le total annuel par 12.

6. Ton seuil de rentabilité

Charges fixes annuelles ÷ taux de marge sur coûts variables. C'est le chiffre d'affaires à partir duquel tu commences à gagner de l'argent. La méthode complète est dans le guide BFR et seuil de rentabilité : les calculer avec tes propres chiffres.

7. La date de ton point mort

Seuil de rentabilité ÷ chiffre d'affaires annuel × 12 donne le nombre de mois nécessaires pour atteindre le seuil. Si ton activité est saisonnière, cumule plutôt ton chiffre d'affaires mois par mois et repère celui où le cumul dépasse le seuil.

8. Ton résultat, avant et après ce que tu te verses

Marge sur coûts variables − charges fixes. Calcule-le deux fois : avant ta rémunération, puis après. Le premier chiffre dit ce que l'activité dégage, le second ce qui reste dans l'entreprise pour investir ou traverser un mois creux.

Ta trésorerie : 4 chiffres

9. Ta trésorerie réellement disponible

Pars du solde de tes comptes professionnels, puis retire ce qui ne t'appartient pas : la TVA collectée à reverser, les cotisations et les impôts dont l'échéance approche.

10. Le nombre de mois de charges fixes couverts

Trésorerie disponible ÷ charges fixes mensuelles. C'est le temps pendant lequel tu tiens si les encaissements s'arrêtent.

11. Ton besoin en fonds de roulement (BFR)

Stocks + créances clients − dettes fournisseurs, dans sa version simplifiée. C'est l'argent immobilisé entre le moment où tu paies et celui où tu es payé. Si tu prévois plus de ventes en 2027, ton BFR grossit avec elles, et il faut le financer.

12. Le point le plus bas du premier trimestre 2027

Place chaque entrée et chaque sortie de janvier à mars à sa date réelle. Le solde le plus faible de la période est le chiffre à connaître. Le plan de trésorerie du Lab pose chaque entrée et chaque sortie à sa date, semaine par semaine, et signale la semaine la plus basse. Pour la méthode : Ton plan de trésorerie sur 12 mois, et comment le tenir en 15 minutes par mois. Si le point bas est négatif : Trou de trésorerie dans 30 jours : les leviers à actionner, dans l'ordre.

Tes clients et tes fournisseurs : 3 chiffres

13. Ton délai moyen d'encaissement

Créances clients TTC ÷ chiffre d'affaires TTC × 365. Compare le résultat à ce que prévoit la loi entre professionnels : sans accord particulier, le délai de paiement est de 30 jours à compter de la réception de la marchandise ou de la réalisation de la prestation ; par accord, il peut aller jusqu'à 60 jours à compter de l'émission de la facture, ou 45 jours fin de mois (Entreprendre Service Public, fiche vérifiée le 7 août 2026). Des délais particuliers existent dans certains secteurs, listés sur la même fiche. Pour choisir le tien : Délais de paiement clients : choisir entre 30 jours, 45 jours fin de mois ou 60 jours, et calculer tes pénalités.

14. Le montant de tes factures échues

Additionne les factures dont l'échéance est passée, et classe-les par ancienneté. Entre professionnels, un retard ouvre droit à deux sommes, sans rappel ni mise en demeure (Entreprendre Service Public, fiche vérifiée le 7 août 2026) :

• des pénalités de retard, dont le taux ne peut pas être inférieur à 3 fois le taux de l'intérêt légal, soit 8,25 % au second semestre 2026 ; le taux de la Banque centrale européenne majoré de 10 points donne 12,40 % sur la même période ;
• une indemnité forfaitaire pour frais de recouvrement de 40 € par facture payée en retard, due une seule fois par facture.

Ces deux éléments doivent figurer dans tes conditions générales de vente, et l'indemnité aussi sur tes factures (Entreprendre Service Public, fiche vérifiée le 7 août 2026). L'outil du Lab sur les factures impayées calcule ce qu'un client te doit et suit les étapes de relance. Deux guides complètent : Combien te coûte vraiment un impayé : le calcul avec ta marge, la TVA et ce que tu récupères et Facture impayée : dans quel ordre relancer ton client ?

À vérifier en janvier : le taux de l'intérêt légal est actualisé chaque semestre (Entreprendre Service Public, actualité du 30 juin 2026) et le taux de la Banque centrale européenne retenu pour le premier semestre est celui en vigueur au 1er janvier (Entreprendre Service Public, fiche vérifiée le 7 août 2026). Si tes conditions générales de vente citent un taux chiffré, relis-le à la rentrée.

15. Ton délai moyen de paiement des fournisseurs

Dettes fournisseurs TTC ÷ achats TTC × 365. Payer trop tôt consomme ta trésorerie ; payer au-delà des délais légaux ou convenus t'expose aux mêmes pénalités, et à une amende administrative qui peut atteindre 75 000 € pour une entreprise individuelle et 2 millions d'euros pour une société (Entreprendre Service Public, fiche vérifiée le 7 août 2026).

Un exemple chiffré

Exemple fictif, construit pour montrer les calculs. Hypothèses : une société de services sans stock, 120 000 € de chiffre d'affaires hors taxes sur 12 mois (144 000 € TTC) en 80 factures, dont 42 000 € avec le premier client ; 30 000 € de coûts variables ; 5 000 € de charges fixes par mois ; 15 000 € de trésorerie disponible ; 24 000 € TTC de créances clients, dont 9 000 € échus sur 4 factures ; 6 000 € TTC de dettes fournisseurs ; activité régulière sur l'année.

Lecture : dans cet exemple, l'activité est rentable, mais les clients paient en 61 jours en moyenne et le BFR dépasse la trésorerie disponible. Le chantier de janvier se situe du côté des encaissements, pas du côté des ventes.

Quoi faire de ces chiffres avant janvier

1. Relance ce qui est échu. Commence par les factures les plus anciennes et les plus gros montants. Avec beaucoup de factures en attente : Organise ton recouvrement quand tu as 10, 50 ou 100 factures en attente.
2. Revois tes tarifs pour 2027 à partir de ton taux de marge et de ton seuil de rentabilité, pas à partir des prix de l'an dernier.
3. Chiffre ton année 2027. Le prévisionnel financier du Lab établit un compte de résultat, une trésorerie mois par mois, un plan de financement et un bilan sur 3 ans. Pour tester tes hypothèses : Business plan : les 10 hypothèses qui rendent ton prévisionnel crédible ou irréaliste.
4. Prépare la clôture si ton exercice se termine en décembre : Clôture ton exercice au 31 décembre : la liste des choses à faire.

Les erreurs fréquentes

• Confondre facturé et encaissé. Un chiffre d'affaires en hausse peut cacher une trésorerie en baisse si les clients paient plus tard.
• Mélanger hors taxes et TTC dans une même formule : le délai d'encaissement se calcule TTC des deux côtés.
• Compter comme disponible la TVA à reverser et les cotisations à venir.
• Oublier les dépenses annuelles dans les charges fixes : le seuil de rentabilité ressort alors trop bas.
• Classer un coût variable en charge fixe, ou l'inverse : le taux de marge est faussé, et le seuil avec lui.
• Regarder le solde du jour au lieu du point le plus bas des semaines à venir.
• Ne pas mentionner les pénalités et l'indemnité de 40 € dans tes conditions générales de vente et sur tes factures (Entreprendre Service Public, fiche vérifiée le 7 août 2026).
• Faire le calcul une seule fois par an. Chiffre d'affaires, trésorerie disponible et factures échues se suivent chaque mois ; les autres, au moins chaque trimestre.

Sources

• Entreprendre Service Public — Délais de paiement entre professionnels et pénalités de retard (vérifié le 7 août 2026)
• Entreprendre Service Public — Quels sont les taux de l'intérêt légal applicables durant le second semestre 2026 ? (publié le 30 juin 2026)