Entreprise individuelle (EI) : le guide et les étapes clés
Publié le · Lecture : 12 min
Créer une Entreprise Individuelle (EI) en 2025 : Guide Complet et Étapes Clés
Mis à jour en septembre 2025 – Régime applicable en France métropolitaine
L’Entreprise Individuelle (EI) est un statut juridique simple et flexible, idéal pour les entrepreneurs souhaitant lancer une activité sans créer de société (comme une SASU ou une EURL). Contrairement à l’auto-entrepreneur (micro-entreprise), l’EI permet de déduire ses charges réelles et n’impose aucun plafond de chiffre d’affaires.
Ce guide t’explique pourquoi choisir l’EI, comment t’immatriculer, quelles sont tes obligations et comment optimiser ta fiscalité
Devenir Entreprise Individuelle (EI) en 2025 : Guide Complet
1. Qu’est-ce qu’une Entreprise Individuelle (EI) ?
Définition et principesUne Entreprise Individuelle (EI) est une structure où l’entrepreneur et l’entreprise ne forment qu’une seule entité juridique. Cela signifie :
- Pas de capital social à apporter.
- Patrimoine personnel protégé d’office : depuis le 15 mai 2022, seuls les biens qui servent à ton activité répondent des dettes professionnelles. Tes autres biens sont protégés, sans aucune formalité, sauf exceptions (fraude, manquements graves et répétés aux obligations fiscales ou sociales, certaines dettes d’impôt sur le revenu et de cotisations, ou renonciation écrite à cette protection, par exemple pour obtenir un prêt).
- Comptabilité réelle (ou simplifiée sous conditions), avec déduction des charges.
- Tu es entrepreneur individuel et marié ? Vérifiez avec ton notaire que ton régime matrimonial est bien adapté à ta situation, aux biens du couple et aux éventuels risques financiers liés à ton activité
➡️ À savoir : l’EIRL, qui servait autrefois à protéger ses biens personnels, ne peut plus être créée depuis la loi du 14 février 2022. Cette protection fait désormais partie de l’EI elle-même. Ce qu’il faut savoir sur l’EIRL.
Différences avec l’auto-entrepreneur
| Critère | Auto-entrepreneur (micro-entreprise) | Entreprise individuelle (EI) au réel |
|---|---|---|
| Plafond de CA | 83 600 € (services) / 203 100 € (vente) | Aucun plafond |
| Déduction des charges | Non (cotisations sur CA brut) | Oui (comptabilité réelle) |
| Patrimoine personnel | Protégé (le micro-entrepreneur est un entrepreneur individuel) | Protégé |
| Comptabilité | Ultra-simplifiée | Réelle ou simplifiée |
| Cotisations sociales | 21,2 % du CA (services BIC), 25,6 % (libéral non réglementé), 12,3 % (vente) | Calculées sur ton revenu (à chiffrer avec le simulateur de l’Urssaf) |
➡️ Quand choisir l’EI ?
-
Si ton chiffre d’affaires dépasse 80 000 €/an. Si tu as beaucoup de charges à déduire (ex : matériel, locaux, déplacements).
-
Si tu souhaites éviter le plafond de la micro-entreprise.
2. Les Étapes pour Créer une Entreprise Individuelle (EI) en 2025
Étape 1 : Vérifier l’éligibilité de son activitéL’EI permet d’exercer une activité commerciale, artisanale, agricole ou libérale :
- Commerçants (vente de biens).
- Artisans (fabrication, réparation).
- Professions libérales (consultants, experts, professions réglementées).
- Exploitants agricoles.
⚠️ Certaines activités sont exclues du régime micro, pas de l’EI : activités relevant de la MSA, professions libérales réglementées non affiliées à la Cipav, marchands de biens, par exemple. Elles s’exercent en EI au régime réel.
💡 Outils pour vérifier :
- Site de l’URSSAF (pour les professions libérales).
- Chambre des Métiers (pour les artisans).
Tu n’as aucune démarche à faire pour protéger tes biens personnels : depuis le 15 mai 2022, la séparation est automatique. Repère simplement les biens qui servent à ton activité (matériel, stock, véhicule utilitaire, compte professionnel) : ce sont eux, et eux seuls, que tes créanciers professionnels peuvent saisir.
Étape 3 : Immatriculer son EI 1. Préparer les documents
- Pièce d’identité (CNI ou passeport).
- Justificatif de domicile (< 3 mois).
- Déclaration de non-condamnation.
- Stage de préparation à l’installation : facultatif pour les artisans depuis la loi du 22 mai 2019 (la CMA propose une formation payante).
- Pour toutes les activités (commerçants, artisans, professions libérales, agriculteurs) : → guichet unique des formalités d’entreprises, géré par l’INPI.
- Une fois ton dossier validé, tu reçois :
- Ton numéro SIRET (14 chiffres).
- Ton code APE (ex : 6201Z pour la programmation informatique).
- Ton extrait K si tu es commerçant (le Kbis concerne les sociétés).
⚠️ Coûts :
- Gratuit pour les professions libérales et agricoles.
- 21,74 € pour un commerçant.
- 45 € pour un artisan (15 € si tu es déjà inscrit au RCS).
| Option | Avantages | Inconvénients | Pour qui ? |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le Revenu (IR) | Simplicité, taux progressif (0 % à 45 %) | Revenus ajoutés à ton foyer fiscal | Débutants, petits bénéfices |
| Impôt sur les Sociétés (IS) | 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice (sous conditions), puis 25 %, possibilité de réinvestir | Comptabilité plus complexe | Bénéfices > 50 000 €/an |
💡 Exemple :
- IR : si ton bénéfice net est de 30 000 €, il s’ajoute à tes autres revenus et il est imposé au barème progressif, selon ta tranche.
- IS : tu paies 15 % d’IS (soit 4 500 €, si tu remplis les conditions du taux réduit), puis les dividendes que tu te verses sont taxés à 31,4 % (flat tax).
Cotisations sociales 2026
- Calcul : depuis la réforme appliquée aux cotisations de 2025, l’assiette est ton revenu avant déduction des cotisations, avec un abattement forfaitaire de 26 %. Le montant dépend de ta situation : chiffre-le avec le simulateur ci-dessous.
- Pour comparer : en micro-entreprise, les cotisations sont de 21,2 % du CA pour les services BIC et de 25,6 % pour les professions libérales non réglementées.
➡️ Astuce :
- Utilise le simulateur de l’Urssaf pour estimer tes cotisations.
- Vérifie si tu as droit à l’ACRE (ex-ACCRE), réservée à certains créateurs (demandeurs d’emploi, bénéficiaires du RSA ou de l’ASS, 18-25 ans…) : en EI au réel, elle exonère 25 % de tes cotisations pendant 12 mois, de façon dégressive entre 36 045 € et 48 060 € de revenu. Demande-la à l’Urssaf dans les 60 jours suivant le début d’activité.
En EI au réel, un compte dédié n’est pas obligatoire, mais il t’aide à séparer tes flux. En micro-entreprise, il devient obligatoire après deux années consécutives au-delà de 10 000 € de chiffre d’affaires.
Exemples de banques :| Banque | Type | Frais mensuels | Avantages |
|---|---|---|---|
| Qonto | En ligne | À partir de 9 € HT (facturation annuelle) | Intégration comptable |
| Shine | En ligne | 0 € (offre Free), puis à partir de 9 € HT en mensuel | Offre gratuite pour démarrer |
| BNP Paribas | Traditionnelle | Selon l’offre (à vérifier en agence) | Accès aux crédits |
| Crédit Mutuel | Traditionnelle | À partir de 6 € HT (offre auto-entrepreneur) | Réseau d’agences |
- Régime réel simplifié (BIC) si ton CA ne dépasse pas 945 000 € (vente, restauration, hébergement) ou 286 000 € (autres activités) et si ta TVA due reste sous 15 000 € ; réel normal au-delà. Au simplifié, tu peux opter chaque année pour une comptabilité super-simplifiée.
- Comptes annuels (bilan et compte de résultat) en BIC ; l’annexe n’est pas exigée au simplifié.
- Professions libérales (BNC) : livre-journal des recettes et des dépenses, et registre des immobilisations.
| Outil | Prix | Fonctionnalités |
|---|---|---|
| Indy | À partir de 22 €/mois | Facturation, suivi des dépenses, lien avec expert-comptable |
| Pennylane | À partir de 7 €/mois | Comptabilité automatisée, tableau de bord |
| Sage50 | À partir de 21 € HT/mois | Solution française, adaptée aux TPE |
Voir la liste des outils que nous avons sélectionné
💡 Conseil :
- Fais-toi accompagner par un expert-comptable quand ton activité grossit (tarifs variables selon les cabinets).
- Conserve tes justificatifs 10 ans (factures, notes de frais).
3. Obligations et Déclarations en EI
Déclarations fiscales| Déclaration | Quand ? | Où ? |
|---|---|---|
| Déclaration de revenus (IR), avec son volet social | Chaque printemps, pour les revenus de l’année précédente (d’avril à début juin en 2026) | impots.gouv.fr |
| Déclaration de TVA | Trimestrielle ou annuelle | impots.gouv.fr (si assujetti) |
| Liasse fiscale (IS) | Dans les 3 mois après la clôture ; pour une clôture au 31 décembre, début mai (2e jour ouvré après le 1er mai, + 15 jours en ligne) | Expert-comptable ou logiciel |
⚠️ Seuils de TVA en 2026 :
- Franchise de TVA si CA < 37 500 € (services) ou 85 000 € (vente), avec une tolérance jusqu’à 41 250 € et 93 500 €.
- Au-delà : obligation de facturer la TVA (taux normal de 20 %).
Déclarations sociales
- Déclaration de revenus professionnels :
- Une fois par an, dans le volet social de ta déclaration de revenus sur impots.gouv.fr (la DSI n’existe plus).
- Paiement des cotisations : mensuel (le 5 ou le 20) ou trimestriel (5 février, 5 mai, 5 août, 5 novembre).
- Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) :
- À payer au plus tard le 15 décembre (montant variable selon la commune), avec une exonération l’année de création.
4. Avantages et Inconvénients de l’EI
✅ Avantages- Pas de plafond de chiffre d’affaires.
- Déduction des charges réelles (réduction des cotisations).
- Flexibilité : Pas de capital social, pas d’associés.
- Possibilité d’opter pour l’IS (intéressant pour les bénéfices élevés).
- Protection incomplète en matière fiscale et sociale : certaines dettes d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales peuvent atteindre tes biens personnels.
- Cotisations sociales à prévoir sur ton revenu, à chiffrer avec le simulateur de l’Urssaf.
- Comptabilité plus complexe qu’en auto-entrepreneur.
- Protection chômage limitée : l’allocation des travailleurs indépendants (ATI), versée par France Travail, ne couvre que la cessation involontaire d’activité, sous conditions (2 ans d’activité, revenu d’au moins 10 000 € par an…).
5. Erreurs à Éviter en EI
| Erreur | Conséquence | Solution |
|---|---|---|
| Mélanger compte pro et perso | Difficulté à justifier les dépenses, risque de redressement | Ouvrir un compte dédié dès le démarrage. |
| Négliger la comptabilité | Redressement en cas de contrôle ; amende de 10 000 € si tu ne conserves pas tes pièces comptables | Utiliser un logiciel (Indy, Pennylane) ou un expert-comptable. |
| Oublier les déclarations | Impôts : majoration de 10 % (jusqu’à 40 % après mise en demeure) et intérêt de retard de 0,20 % par mois ; Urssaf : majoration de 5 % et 0,2 % par mois de retard de paiement | Automatiser les rappels (via URSSAF ou logiciel). |
| Sous-estimer les cotisations | Trésorerie en difficulté | Estimer tes cotisations avec le simulateur de l’Urssaf et les mettre de côté chaque mois. |
| Mélanger biens personnels et professionnels | Un bien utilisé pour l’activité entre dans le patrimoine professionnel, saisissable par les créanciers professionnels | Bien distinguer ce qui sert à l’activité, et souscrire une assurance responsabilité civile professionnelle si l’activité l’exige. |
6. Comment Optimiser son EI ?
Réduire ses impôts légalement- Déduire un maximum de charges :
- Matériel (ordinateur, logiciels).
- Locaux (bureau à domicile : la part des frais liée à l’usage professionnel).
- Déplacements (frais réels, ou barème kilométrique selon la puissance du véhicule et la distance parcourue).
- Formation (frais de formation liés à ton activité).
- Bénéficier de l’ACRE :
- Exonération de 25 % des cotisations pendant 12 mois en EI au réel, dégressive entre 36 045 € et 48 060 € de revenu, si tu fais partie des publics éligibles. À demander à l’Urssaf dans les 60 jours suivant le début d’activité.
- Conditions et démarche.
- Seuil rentable : À partir de 50 000 € de bénéfice net/an.
- Avantages :
- Taux de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice (sous conditions), puis 25 % (contre un barème progressif jusqu’à 45 % à l’IR).
- Possibilité de réinvestir les bénéfices sans imposition immédiate.
7. Checklist pour Bien Démarrer son EI
✅ Valider l’éligibilité de son activité.
✅ Repérer les biens qui servent à ton activité (ton patrimoine professionnel).
✅ S’inscrire en ligne (guichet unique).
✅ Ouvrir un compte bancaire pro.
✅ Souscrire une assurance RC Pro.
✅ Mettre en place sa comptabilité (logiciel ou expert-comptable).
✅ Déclarer son activité à l’URSSAF et aux impôts.
✅ Prévoir un fonds de roulement (3-6 mois de charges).
8. Ressources Utiles
| Besoin | Ressource | Lien |
|---|---|---|
| Inscription | Guichet unique | formalites.entreprises.gouv.fr |
| Cotisations sociales | Simulateur URSSAF | mon-entreprise.urssaf.fr |
| Comptabilité | Indy, Pennylane | pennylane.com |
| Assurance | Comparateur LesFurets | lesfurets.com |
| Formation | MOOC sur la création d’entreprise (FUN MOOC) | fun-mooc.fr |
L’Entreprise Individuelle est un statut flexible et adapté aux entrepreneurs ambitieux, mais elle demande plus de rigueur administrative qu’une micro-entreprise.
Résumé des étapes clés :- Vérifie l’éligibilité de ton activité.
- Repère les biens qui servent à ton activité : eux seuls répondent des dettes professionnelles.
- Immatricule-toi en ligne (gratuit, 21,74 € pour un commerçant, 45 € pour un artisan).
- Ouvre un compte bancaire pro et souscris une assurance.
- Mets en place une comptabilité rigoureuse.
- Déclarez tes revenus et payez tes cotisations.
- As tu déjà une estimation de ton chiffre d’affaires annuel ? (Cela déterminera si l’EI est plus avantageuse que l’auto-entrepreneur.)
- Souhaites-tu des précisions sur la comptabilité ou la fiscalité ?
- Ou préféres-tu un modèle de déclaration de revenus pour l’EI ?
💬 Un dernier conseil : si ton activité décolle et que tes charges augmentent, le régime réel te permet de déduire tes charges réelles tout en gardant une structure simple.
Prêt à te lancer ? 🚀
FAQ
Qu’est-ce qu’une Entreprise Individuelle (EI) ?L’Entreprise Individuelle est une forme d’entreprise où l’entrepreneur et l’entreprise ne font qu’un sur le plan juridique.
Tu exerces en ton nom propre, sans créer de société, avec un fonctionnement simple et des formalités réduites, tout en bénéficiant désormais d’une meilleure protection de ton patrimoine personnel.
La micro-entreprise n’est pas un statut juridique à part, mais un régime fiscal et social simplifié de l’Entreprise Individuelle.
Concrètement, tu peux être en EI au régime réel ou au régime micro.
La micro-entreprise propose un calcul simplifié des cotisations et de l’impôt, en contrepartie de plafonds de chiffre d’affaires et de charges non déductibles au réel.
La création d’une EI se fait via une déclaration en ligne :
- tu renseignes ton identité,
- la nature de ton activité,
- ton adresse professionnelle,
- la date de début d’activité
- et tes options fiscales.
Une fois ton dossier validé, tu obtiens ton numéro SIRET et tu peux démarrer officiellement ton activité.
Quelles sont les options fiscales pour une Entreprise Individuelle ?En EI, les bénéfices sont en principe imposés à l’impôt sur le revenu dans la catégorie correspondant à ton activité (BIC, BNC, BA).
Selon ta situation, tu peux être éligible au régime micro ou au régime réel, et dans certains cas opter pour l’impôt sur les sociétés si tu es au régime réel.
L’arbitrage se fait souvent avec l’aide d’un expert-comptable.
En fonction de ton régime,
- tu dois tenir une comptabilité adaptée (livre des recettes, registre des achats ou comptabilité complète),
- émettre des factures conformes,
- déclarer tes revenus,
- payer tes cotisations sociales,
- gérer la TVA le cas échéant et conserver tes pièces justificatives.
Certaines activités exigent aussi des assurances obligatoires ou des normes spécifiques.