Cadeaux à tes clients en fin d'année : peux-tu les déduire et récupérer la TVA ?

Publié en octobre 2026

Offrir un coffret ou une bouteille à tes principaux clients en fin d'année, c'est courant. Mais trois questions se posent : la dépense est-elle déductible de ton bénéfice, peux-tu récupérer la TVA, et as-tu une déclaration à faire ? Les réponses dépendent de ton statut et de la valeur des cadeaux. Voici les règles en vigueur en 2026.

En bref

Question	Réponse
Le cadeau est-il déductible ?	Oui, au réel, s'il est fait dans l'intérêt de l'entreprise à des clients nommément désignés et n'a pas une valeur exagérée
La TVA est-elle récupérable ?	Seulement si la valeur ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an
Faut-il le déclarer ?	Les sociétés, au-delà de 3 000 € de cadeaux, sur le relevé n° 2067 ; les entrepreneurs individuels au réel en BIC, sur leur déclaration de résultats
Et en micro-entreprise ?	Pas de déduction ni de déclaration ; pas de TVA à récupérer si tu es en franchise de TVA

Quand le cadeau est déductible

Pour une société à l'impôt sur les sociétés ou une entreprise individuelle au régime réel (BIC), les cadeaux d'affaires offerts en fin d'année sont des charges déductibles, à quatre conditions :

ils vont à des clients nommément désignés : garde la liste des bénéficiaires avec ce que chacun a reçu ;
leur distribution n'est interdite par aucun texte ;
ils n'ont pas une valeur exagérée. Aucun plafond n'est fixé : la valeur s'apprécie par rapport à la taille et au chiffre d'affaires de ton entreprise ;
ils sont faits dans l'intérêt de l'entreprise, avec une cause licite.

Si l'administration estime que ces dépenses sont excessives et que tu ne prouves pas leur intérêt pour l'entreprise, elle peut les réintégrer dans ton bénéfice imposable pour la part excessive.

Si tu es en profession libérale au régime réel (BNC), ces règles, écrites pour les BIC et l'impôt sur les sociétés, ne se transposent pas telles quelles : fais le point avec ton expert-comptable ou ton organisme de gestion avant une dépense importante.

La TVA : récupérable seulement jusqu'à 73 € TTC

En principe, la TVA payée sur un bien offert n'est pas récupérable, même si le cadeau est fait dans l'intérêt de l'entreprise. L'exception concerne les biens de très faible valeur : ceux dont la valeur ne dépasse pas 73 € toutes taxes comprises, par objet et par an pour un même bénéficiaire. Ce seuil est fixé par l'article 28-00 A de l'annexe IV du code général des impôts, en vigueur depuis le 12 juin 2021.

Pour l'apprécier :

la limite est TTC, et elle s'apprécie sur le prix d'achat, frais d'emballage et de port à ta charge compris ;
un coffret compte pour sa valeur totale, pas article par article ;
les cadeaux faits au même bénéficiaire sur l'année s'additionnent : deux cadeaux de 40 € TTC au même client dépassent la limite ;
au-delà de 73 €, aucune TVA n'est déductible sur ce cadeau, pas même sur les 73 premiers euros.

Deux cas particuliers :

Les échantillons, c'est-à-dire des produits présentés de façon à ne pas pouvoir être vendus (petit flacon, morceau de tissu, extrait de livre), n'entrent pas dans cette limite : la TVA reste récupérable, quelle que soit leur valeur.
Les chèques et cartes cadeaux : un bon « à usages multiples », utilisable pour des achats à des taux de TVA différents ou dans plusieurs pays, est acheté sans TVA, donc il n'y a rien à récupérer. Un bon dont la TVA est connue dès l'achat (bon « à usage unique ») est facturé avec TVA, qui suit alors la règle des 73 €.

La déclaration des cadeaux

Les sociétés (à l'impôt sur les sociétés, ou à l'impôt sur le revenu au réel en BIC) doivent remplir le relevé détaillé des frais généraux, n° 2067, dès que les cadeaux de l'exercice dépassent 3 000 €. Ne comptent pas dans ce seuil les objets conçus spécialement pour la publicité dont la valeur unitaire ne dépasse pas 73 € TTC par bénéficiaire. Un seul dépassement suffit à rendre le relevé obligatoire, même pour une petite entreprise.

Les entrepreneurs individuels au réel en BIC n'ont pas de relevé 2067 à remplir. Si leurs cadeaux dépassent 3 000 € ou leurs frais de réception 6 100 €, ils indiquent le montant global de ces dépenses dans le cadre prévu de l'annexe n° 2031 bis-SD de leur déclaration de résultats.

Oublier le relevé n° 2067 ou y omettre des montants coûte une amende de 5 % des sommes omises, ramenée à 1 % si les dépenses étaient bien déductibles. Il n'y a pas d'amende pour une première omission (aucune autre sur l'année en cours et les trois années précédentes), si tu la répares spontanément ou à la première demande de l'administration, avant la fin de l'année qui suit celle où le relevé devait être déposé.

En micro-entreprise

Pas de déduction : ton bénéfice est calculé avec un abattement forfaitaire sur ton chiffre d'affaires, qui tient compte de toutes tes dépenses, cadeaux compris.
Pas de TVA à récupérer si tu es en franchise de TVA, ce qui est le cas de la plupart des micro-entrepreneurs.
Pas de relevé des frais généraux ni de déclaration des cadeaux.

Le cadeau reste possible, bien sûr : il se paie simplement sur ce que tu gagnes, sans avantage fiscal.

Un cadeau ne doit jamais acheter une décision

Un cadeau offert pour obtenir une décision, par exemple l'attribution ou le renouvellement d'un contrat, peut constituer un délit de corruption, y compris envers un client privé. Envers un agent public, il peut s'agir de corruption d'agent public ou de trafic d'influence. Dans son guide sur les cadeaux et invitations, l'Agence française anticorruption recommande d'être particulièrement vigilant pendant un appel d'offres ou une négociation, et de se fixer une limite de valeur et de nombre de cadeaux par personne.

Avant de commander tes cadeaux

Fais la liste nominative des clients et partenaires à qui tu offres un cadeau.
Vise 73 € TTC au plus par bénéficiaire sur l'année, port et emballage compris, si tu veux récupérer la TVA.
Garde les factures et la liste des bénéficiaires avec tes pièces comptables.
En société, additionne les cadeaux de l'exercice : au-delà de 3 000 €, prévois le relevé n° 2067 avec ta déclaration de résultats.
Évite tout cadeau pendant une consultation ou une négociation en cours avec le bénéficiaire.

Sources officielles

Règles et seuils vérifiés en octobre 2026. Le seuil de 73 € est réévalué tous les cinq ans selon l'évolution des prix ; il est en vigueur depuis le 12 juin 2021 : vérifie-le avant chaque fin d'année.

Les tarifs et fonctionnalités mentionnés évoluent régulièrement. Vérifie sur les sites officiels avant de t'engager. Une erreur ? Signale-la.